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作者：債券民工在路上
來源：債券民工（ID：zhaiquanmg）
根據(jù)中國銀行間市場交易商協(xié)會的公告信息，因在康美藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱“康美藥業(yè)”）2016－2018年度審計中存在問題，給予廣東正中珠江會計師事務所（特殊普通合伙)（以下簡稱正中珠江）自律處分!
從公告內容看，自律處分的內容包括暫停債務融資工具業(yè)務1年，對責任人給予處分等，處罰可謂是十分嚴厲。
此前，已經有多家會計師事務所收到了交易商協(xié)會的自律處分。律師事務所也很罕見的被處罰了。上海證券交易所對發(fā)行人律師北京市中銀律師事務所（為18 遠高01、19 遠高 01 和19 遠高02出具法律意見書 ）予以書面警示，主要原因是“未能發(fā)現(xiàn)虛假的抵押備案文件”。
從實踐來看，監(jiān)管機構的核查和監(jiān)管力度可能會加強。隨著近期信用債券市場的波動加大，監(jiān)管機構多次對主承銷、會計師事務所、評級及機構進行自律調查和處罰，未來的監(jiān)管力度只可能會日漸加強。而且，更重要的事，中介機構公司內部規(guī)定也是勤勉盡責的依據(jù)。中介機構公司制定的適用于內部的自律規(guī)則和規(guī)定，也是監(jiān)管機構會核查的重要因素。如果未能嚴格履行內部規(guī)定，也會被定界定為未履行盡調職責。
中介機構的盡職調查不能存有僥幸心理。從行政處罰決定的內容來看，監(jiān)管機構對于項目核查的范圍、深度、廣度都是相當強的，問題項目很難逃過監(jiān)管機構的核查。所以在日常的項目盡調過程中，真的是需要嚴格按照監(jiān)管規(guī)則和公司內部規(guī)定，對項目進行全面的核查和盡職調查。
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