破產管理人在企業破產不同階段的主要職能

作者：應建文

在我國，通常會對破產管理人做這樣的定義：“破產管理人是指破產案件中，在法院的指揮和監督之下全面接管破產財產并負責對其進行保管、清理、估價、處理和分配的專門機構。”

根據《破產法》等相關規定，管理人主要履行下列職責：

       （一）接管債務人的財產、印章和賬簿、文書等資料；

　　（二）調查債務人財產狀況，制作財產狀況報告；

　　（三）決定債務人的內部管理事務；

　　（四）決定債務人的日常開支和其他必要開支；

　　（五）在第一次債權人會議召開之前，決定繼續或停止債務人的營業；

　　（六）回收破產企業的財產，向破產企業的債務人、財產持有人依法行使財產權利；

　　（七）管理和處分債務人的財產；

　　（八）進行破產財產的委托評估、拍賣及其他變現工作；

　　（九）代表債務人參加訴訟、仲裁等；

　　（十）提議召開債權人會議；

　　（十一）依法提出并執行破產財產處理和分配方案；

　　（十二）提交清算工作報告；

　　（十三）辦理企業注銷登記等破產終結事宜；

　　（十四）人民法院認為管理人應當履行的其他職責。

很顯然，在破產案件中，無論對債權人或債務人而言，破產管理人都儼然是一個大管家，管理人的職責具體細致并貫穿破產行為的始終。破產管理人職責不僅是具體的，而且是雙向的，既包括管理破產事務的權利，也包括管理破產事務的義務。管理人應當勤勉盡責，忠實履行職務，依法管理，切實維護債權人合法權益。因玩忽職守或其他違法行為造成債權人、債務人或者第三人經濟損失的，應當承擔賠償責任。

是不是破產管理人在接受法院指定后，就必然享有破產法規定的上述各項職責呢？筆者認為，破產管理人的職責不是籠統固定的，而是隨著企業破產的進程，管理人身份和職能也呈現發展變化的過程。

在具體闡述之前，筆者試著先對破產管理人的權限來源做一些梳理探討：

首先，破產管理人是一個專業性的機構，其參與破產案件直接原因是法院的指定，法院指定管理人是基于破產法等法律規定作出，像諸多司法鑒定機構一樣，破產管理人這一機構概括職能是法律賦予的。這一特性解釋了破產管理人提供的是一項專業性服務，該服務是有償的，同時服務瑕疵要引發賠償。

其次，破產管理人不單單是專業服務機構，他還要處理一些私法行為，比方說追討公司債權、處分公司財產、為破產相關主體進行維權訴訟等，這需要征得當事人的同意或授權，實際上履行的是一種代理人的職責。

在這里，就必須要明確，破產管理人是誰的代言人，主要維護何方主體的法益？

破產管理人接受債務人公司財產、管理及處分債務人公司財產，是基于法定而非債務當事人的授權，很顯然，管理人不是債務人公司的代言人（這一點，無論是債權人、還是債務人申請破產案件，都一樣適用）。但管理人在處置、變現或分配破產財產時，要經得債權人會議表決同意。從這個意義上說，破產管理人工作目的是實現債權人利益最大化，是債權人的代言人，這也符合破產法的精神。

第三，破產管理人還有確認債權數額、終止破產企業合同履行、停止破產企業經營行為等準司法行為，為此，破產管理人常被業內一些人理解為準公主體。筆者傾向認為，破產管理人配合司法工作，履行相關職責，類似于取得了司法授權。

第四，破產管理人為破產事務提供了專業服務，其本身不是破產事務一方獨立主體。

由于破產管理人職權來源的多樣性，決定了其在不同的破產階段，扮演的角色和履行職責不同。為更好說明這一點，筆者將破產案件分為以下幾個階段：

一、從破產案受理到第一次債權人會議召開，管理人接管企業，協助司法工作。

根據規定，法院在受理破產案件后的25天內確定破產管理人，破產管理人出場，主要是接管企業，配合司法工作。具體表現為：

　　（一）提前準備

　　在人民法院相關部門現場指定管理人后，該社會中介機構或個人應立即提前摸清債務人情況，制訂接管方案，與債務人有關人員包括法定代表人、財務負責人完善債務人的財產登記清冊、資產明細表、有形財產處所清冊、對外投資明細、相關資產抵押擔保明細、訴訟情況說明等，隨時等候交接。

　　（二）分頭交接

　　１、債權債務組：按照“一戶不漏，一筆不錯”的要求，分別審核準確完整的企業應收賬款、預付賬款及其他應收款清冊；

　　２、資產財務組：全面清點核實企業財產，對流動資產、對外投資、固定資產按科目分類編制清冊。編制破產宣告日的科目余額表、資產負債表及損益表，編制清算期間、破產終結日的相關報表；

　　３、安置組：編制破產企業人員名冊，準確計算職工債權數額，實施職工分流方案；

　　４、綜合組：保管封存證照、權證、印章等，負責安全保衛，督促各組清算進度。

　　（三）總體接收

　　債務人法定代表人與管理人辦理總體接收手續，簽訂《移交接管書》，并附交接清單。

　　（四）制定接管報告

　　管理人向人民法院報告，并報送《破產清算方案》、《清算工作實施計劃》等。

       在此期間，其主要工作任務是統計債權，防范、監督債務人應急處分財產，避免出現損害債權人利益行為。在這一階段，管理人主要充當調查人、統計人、代管人、監督人的角色。

二、一債會到法院宣告破產期間，管理人對“兩債”審查義務。

管理人第一次在債權人會議上和債權人見面，進行信任度測試，債權人會議認為管理人不能依法、公正執行職務或者有其他不能勝任職務情形的，可以申請人民法院予以更換。

管理人取得債權人信任的，開始逐項開展管理人工作。在此期間，管理人要根據各債權人的申報，對債權進行真實性、合法性、相關性審查，并分門別類確認債權的數量和效力。管理人另一重要任務是按照清理后的破產企業債權清冊，書面通知破產企業的債務人或財產持有人，在限定的期限內向管理人清償債務或交付財產（管理人發出的通知應寫明企業宣告破產的時間，破產企業債務人或持有人應向管理人清償債務數額或交付財產的品種、數量、限定清償或交付的時間）。破產企業債務人或持有人未在限定的時間內履行，管理人應及時提起訴訟。

這個階段，管理人主要任務是利用專業知識審查破產企業是否實質性具備破產條件，并匯報審案法院審查確認，其充當的是審核人的角色。

三、破產清算階段管理人有條件處分權。

債務人被宣告破產后，就成為破產人，企業法人就淪為了清算法人，破產人所有的全部財產被作為概括執行的客體，應全部移交破產管理人管理和處分。至此，破產管理人才真正獲得破產財產有有條件的處分權。

在這個階段，管理人開始具體擬定破產財產變價方案和分配方案，在報債權人會議表決或法院裁定后，執行破產清算方案。

四、破產和解、重整下的管理人監督角色。

不是所有宣告破產案件審理后都一定步入清算分配程序，破產和解、破產重整也是結束破產程序的兩種方式。按照清算、和解、重整的邏輯順序，我國破產法將清算前置，在清算中和解或重整。

在達成和解或重整協議后，破產管理人在經法院準許后，會向債務人移交財產和營業事務，充當一個監督人的角色。

五、破產重整成功、和解履行、破產終結后，管理人退出。

管理人并非破產案件的當事主體，他和破產主體間并不存在民商法意義上的權屬關系，故在破產終結后，管理人全身而退，除非有新的法律事實和行為再次啟動管理人的職權。

當然，上述的劃分是不絕對的，比如有些簡單案件，在召集第一次債權人會議之前或同時，法院就宣告企業破產，管理人直接充當管理人和分配人的角色。有些案件被宣告破產后，進入和解或重整程序，失敗后再次宣告破產，進入第二次清算程序，管理人的職責也會隨著案件的進展而轉變。

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原標題： 破產管理人在企業破產不同階段的主要職能